Что такое налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет — это возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который вы или ваш работодатель перечисляете в бюджет. Вычеты бывают разных видов. Вычет за лечение относится к социальным — которые компенсируют часть расходов на медицинские услуги, обучение, спорт и фитнес, благотворительность, полисы страхования жизни сроком от пяти лет.
Вычет доступен только налоговым резидентам России — людям, которые живут в стране не менее 183 дней в году и платят налог на доходы физических лиц. Если у вас нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет вам не дадут.
Самый удобный способ оформить вычет на лечение — через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке, рассказала «Газете.Ru» финансовый советник, доцент РЭУ им. Г.В. Плеханова Мария Ермилова.
С 2025 года многие клиники сами передают данные в ФНС, и налогоплательщику остается только подписать предзаполненное заявление. Это избавляет от необходимости собирать справки, чеки и заполнять декларацию вручную. Если клиника не передала сведения, можно воспользоваться стандартным электронным способом подачи документов через личный кабинет или «Госуслуги».
За кого можно вернуть налоговый вычет
Возместить траты можно не только за свое лечение, но и за лечение близких родственников:
- родителей;
- супруга/супруги;
- детей (в том числе усыновленных или находящихся под опекой) до 18 лет.
С 2022 года — за детей до 24 лет, если они учатся очно, но лечение в этом случае должен оплачивать родитель.
Сколько денег можно вернуть
Вы можете вернуть 13–15% стоимости медицинских услуг в зависимости от вашей налоговой ставки (ставка 13% применяется к части годового дохода до 2,4 млн рублей, ставка 15% — к части дохода свыше 2,4 млн рублей). Но есть ограничение: максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет.
Сумма 150 тыс. рублей является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с лечением, покупкой медикаментов, обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, физкультурно-оздоровительными услугами и т.д. Исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Это значит, что вернуть можно не больше 19500 рублей, если вы платите налог по ставке 13%, и не больше 22500 рублей при налоговой ставке 15%.
Государство позволяет вернуть часть расходов на лечение за три последних года. То есть в 2026 году вы можете оформить вычет по расходам за 2025, 2024 и 2023 год. Но обратите внимание: до 2024 года лимит был ниже — 120 тыс. рублей, то есть вернуть можно до 15600 рублей за год.
Какие расходы входят в медицинский вычет
Государство компенсирует следующие виды расходов на лечение:
* медицинские услуги, в том числе дорогостоящие,
* назначенные врачом лекарства,
* страховые взносы по договору ДМС.
Важно учесть, что вычет можно получить за услуги, оказанные на территории России, лечение за границей не подходит. При этом клиника или ИП должны иметь действующую лицензию.
Оплата лечения
Некоторые виды медицинских услуг, которые входят в перечень:
* приемы врачей, диагностика, анализы, обследования;
* хирургическое лечение, простые операции;
* ведение беременности и платные роды;
* стоматология: прием, диагностика, обезболивание, пломбирование, коронки.
Дорогостоящее лечение
По большинству медицинских услуг действует ограничение: вернуть можно не более 19 500 рублей в год. Но есть исключение — дорогостоящее лечение.
Здесь лимит расходов не установлен: вы вправе вернуть 13% от всей потраченной суммы, но не больше суммы налога, уплаченного за тот год, когда были произведены расходы.
Если вы заплатили, например, 500 тыс. рублей, максимальный возврат составит 65 тыс. рублей — при условии, что за этот же год вы перечислили в бюджет не меньше этой суммы.
Закон относит к дорогостоящему лечению не только сложные операции, но и некоторые виды стоматологии, репродуктивные технологии и паллиативную помощь. Вот основные позиции:
* высокотехнологичная медицинская помощь (сложные хирургические вмешательства, эндопротезирование, трансплантация);
* лечение бесплодия, в том числе ЭКО;
* имплантация зубов;
* ортопедическое лечение врожденных и приобретенных дефектов;
* паллиативная помощь на дому с использованием медицинских изделий для поддержания функций организма;
* суррогатное материнство.
Полный список утвержден постановлением правительства РФ.
Медицинская организация указывает код вида лечения в справке об оплате медуслуг:
* код «1» — простое лечение, с учетом лимита 150 000 рублей в год;
* код «2» — дорогостоящее лечение, все расходы принимаются без ограничения суммы.
Если в вашей справке стоит код «2» — можно не сомневаться: вы имеете право на вычет без ограничения по сумме (в пределах уплаченного вами налога на доход физических лиц).
Если расходы больше, чем 150 тыс. рублей (в случае дорогостоящего лечения — больше, чем уплаченный вами за год НДФЛ) и весь налог за один год вернуть не получается, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. Но можно разделить расходы с супругом или другими близкими родственниками. Тогда каждый заявит к вычету часть расходов дорогостоящего лечения.
На приобретение лекарств
Возмещение трат можно получить не только за медицинские услуги, но и за лекарства.
Вернуть деньги можно за любые медикаменты, назначенные врачом и купленные за свой счет.
Какие документы нужны:
* рецепт по форме № 107-1/у (с печатью врача и клиники) или выписка из медицинской карты;
* чеки или банковские выписки об оплате.
Если вы покупали лекарства родственникам (супругам, детям, родителям), нужны документы, подтверждающие родство: свидетельство о рождении, свидетельство о браке.
Как подать заявление на налоговый вычет на лечение
Социальный налоговый вычет на лечение можно оформить несколькими способами.
Упрощенный порядок
Вот как работает эта система:
* ФНС получает данные от банков и организаций;
* до 20 марта в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление;
* его нужно подтвердить, подписать и отправить;
* камеральная проверка длится 30 дней, затем 2 недели отводится на выплату.
В ближайшее время ожидается дальнейшее развитие электронного взаимодействия между клиниками и налоговой, что сделает процесс еще проще. Важно следить за изменениями в законодательстве и сроками подачи документов.
Через налоговый орган по месту жительства
Если по каким-то причинам упрощенный порядок получения вычета вам не подошел, можно подать декларацию самостоятельно. Сделать это можно в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы.
Потребуются:
* декларация 3-НДФЛ;
* справка 2-НДФЛ от работодателя;
* заявление на вычет (есть на сайте ФНС);
* договор с клиникой и копия ее лицензии;
* реквизиты счета для перевода денег;
* справка об оплате медицинских услуг (выдается в клинике).
Если вы оформляете вычет за родственника, понадобятся документы, подтверждающие родство.
Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Но если вы предоставляете ее только с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы понесли расходы на лечение.
Через работодателя
Получить вычет можно через работодателя, не дожидаясь конца года. В этом случае налог просто перестают удерживать из зарплаты, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Как оформить:
1. Собрать документы (договор с клиникой, справка об оплате, лицензия).
2. Подать в налоговую уведомление о праве на вычет — через личный кабинет или лично.
3. Через 30 дней получить уведомление для работодателя и принести его в бухгалтерию.
С этого момента и до конца выплаты фактической суммы расходов, НДФЛ с вашей зарплаты удерживать не будут.
Частые ошибки при оформлении вычета
По словам Марии Ермиловой, чаще всего налогоплательщики сталкиваются с отказами в предоставлении налогового вычета за лечение из-за таких ошибок:
* неполный пакет документов. Отсутствуют справки из медучреждения, рецепты, чеки, документы, подтверждающие родство при вычете за родственников;
* ошибки в реквизитах, суммах или персональных данных в декларации 3-НДФЛ;
* предоставление документов, оформленных на другое лицо (например, справка из клиники не на того, кто подает на вычет);
* несоответствие вида лечения перечню, утвержденному Правительством РФ;
* отсутствие лицензии у медицинского учреждения или страховой компании;
* пропуск срока подачи. Декларацию можно подать только в течение 3 лет после года оплаты лечения.
Вычет не предоставляется, если лечение оплачено за счет средств с индивидуального инвестиционного счета, открытого после 1 января 2024 года.
