«Серая» и «черная» зарплата: чем отличаются и почему опасны

Что такое «белая» зарплата

«Белая» зарплата — это полностью официальный доход. В такой ситуации все, что вы получаете в качестве зарплаты, полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности.

Со всего размера «белой» зарплаты и работники, и работодатели обязаны платить налоги. За работника это делает сама организация, в которую он устроен.

Работодатель отчисляет за каждого работника:

• налог на доходы физлиц (НДФЛ);
• страховые взносы в Социальный фонд России — на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на выплаты по нетрудоспособности и материнству.

НДФЛ равен 13% при доходах менее 2,4 млн в год. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения, так что чем больше зарплата, тем выше налог — вплоть до 22%.

Страховые взносы в 2025 году составляют до 30% от зарплаты.

Пример. Предположим, с зарплаты в 45 000 рублей работодатель выплатит за работника 13 500 рублей страховых взносов. Они не вычитаются из зарплаты, их платят «сверху».

А вот НДФЛ, по сути, уменьшает размер зарплаты. Это выглядит примерно так: в документах отражается зарплата в 45 000 рублей, а на руки работник получает после вычета 13% подоходного налога (НДФЛ) 39 150 рублей (5 850 рублей уходят в казну государства).

Что такое «черная» зарплата

Порой работников нанимают неофициально, чтобы сэкономить на отчислениях в налоговую и Социальный фонд. Если вас вообще никак не хотят оформлять, а всю зарплату собираются отдавать «в конверте», такой заработок назовут «черным».

На такой шаг, по данным налоговой, чаще всего идут представители малого и среднего бизнеса — крупный так не рискует.

Дело в том, что с 2020 года недоплаченные налоги изымают только из кармана работодателя. Такой исход возможен, если работник пожалуется в ФНС и докажет, что часть его доходов скрывали.

Что такое «серая» зарплата

«Серой» называют зарплату, которая состоит из официальной, «белой» части и «черной» части в конверте. Платить таким образом за ваш труд так же незаконно, как вообще не оформлять трудовой договор.

Есть и другая «серая» схема экономии — устраивать человека не по трудовому договору, а как ИП или самозанятого. Таким образом работодатель как бы платит ему за услуги.

Но если человек работает полный рабочий день и его обязанности ничем не отличаются от тех, что выполняют коллеги со стандартными трудовыми договорами, то уже нет. Так работодатель тоже пытается экономить на налогах и взносах.

От «серой» зарплаты, как и «черной», выигрывает в первую очередь работодатель (пока не получит наказание по закону). А работник по сути занимает деньги у самого себя и обманывает себя же — в будущем.

Минусы «серой» и «черной» зарплаты для работника

Уволить могут в любой момент. Если человек полностью работает «в черную», он никак не защищен от злоупотреблений. С ним могут распрощаться в любой момент и ничего не выплатить. Доказать сам факт работы и вернуть «свое» будет непросто.

Может не оказаться права на пенсию. С «черного» заработка не идет стаж и не копятся пенсионные баллы. Работая неофициально, есть риск не получить право на страховую пенсию.

В таком случае после достижения пенсионного возраста придется работать еще 5 лет, пока не назначат социальную пенсию.

Возникают проблемы с пособиями и больничными. Многие выплаты — пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, по нетрудоспособности, отпускные выплаты — рассчитываются исходя из официальной зарплаты. «Черным» работникам почти ничего из этого положено не будет — государство может назначить лишь пособие по уходу за родившимся ребенком.

«Серым» же работникам, скорее всего, придется довольствоваться минимальными выплатами.

Никто не отвечает за задержку зарплаты. Даже у относительно добросовестных работодателей, нанимающих людей «в черную» полностью или частично, случаются трудности. В целях экономии средств они могут экономить на неофициальных выплатах, задерживая их. Причем делать это можно сколько угодно.

Задержка «белой» зарплаты, в свою очередь, чревата штрафами и уголовным делом, поэтому на такое идут редко.

Сложнее получить кредит. Чем больше заработок, тем более привлекателен заемщик для банков и тем легче ему получить выгодный кредит. Особенно это актуально для ипотеки — людям с маленькой официальной зарплатой если и дают займы, то под высокий процент.

Ответственность за «черную» и «серую» зарплату

Основная часть ответственности за сокрытие доходов лежит на работодателе, но и работнику могут грозить штрафы и уголовное преследование.

Штраф за занижение налоговой базы — 20% от неуплаченной суммы или 40%, если суд решит, что работник сделал это умышленно. Также придется заплатить налоги в полном объеме.

За заведомо ложную информацию в налоговых документах, если это привело к неуплате налогов в крупном размере, грозит «уголовка» — как минимум штраф от 100 000 рублей, а как максимум — лишение свободы на срок 2–5 лет.