Переплата по налогам не исчезает после смерти. Как унаследовать деньги с единого налогового счета 

Что такое единый налоговый счет 

Единый налоговый счет — способ учета всех начисленных и уплаченных гражданином налогов и взносов. Условно этот механизм можно назвать электронным кошельком российского налогоплательщика. 

Раньше все начисления и платежи существовали отдельно друг от друга, что порой создавало проблемы и путало граждан. С 2023 года все они учитываются в рамках ЕНС, что позволяет физлицам и организациям перечислять налоговой деньги одной платежкой. Тогда средства уходят с общего баланса.

Например, вам нужно до 1 декабря оплатить налог на недвижимость, а его размер составляет порядка 2500 рублей, а еще налог на автомобиль — еще около 4000 рублей. 

Даже если вы точно не знаете, сколько вам насчитают, можно перевести на ЕНС 6500 рублей или даже 7000 рублей, с небольшим запасом. Позже налоговая сама спишет, сколько нужно.

Переплату вы сможете вернуть или оставить на будущее. Такая переплата называется положительным сальдо. А вот если на счете денег не хватит, появится задолженность. Это уже отрицательное сальдо ЕНС. 

Проверить свой единый налоговый счет можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• в учетной бухгалтерской системе;
• заказав справку о сальдо ЕНС через операторов электронного документооборота, в том же личном кабинете или в налоговой инспекции лично (ее делают в течении пяти рабочих дней).

Входит ли переплата на ЕНС в наследство

Предположим, человек умер, и на его едином налоговом счету осталась переплата в пару тысяч или даже пару десятков тысяч рублей. Кажется логичным, что эти деньги должны достаться его наследникам, ведь перед налоговой умерший чист и долгов у него нет. 

Но по закону переплата на ЕНС не входит в наследственную массу, и прямого механизма ее передачи наследникам не существует. 

Еще с 2023 года, то есть буквально с момента появления ЕНС, российские чиновники и депутаты говорят о том, что ситуацию нужно изменить. В Госдуму на рассмотрение даже внесли соответствующий законопроект, но пока новостей о нем нет. 

Тем не менее все это не означает, что переплата на ЕНС умершего растворится в налоговой казне и вам не достанется. 

Верховный суд уже подтверждал, что излишне уплаченные налоги должны входить в состав наследственной массы и наследоваться на общих основаниях. Нужно только правильно воспользоваться этим аргументом.

Как получить переплату на ЕНС от умершего: алгоритм

Добиться этого пока можно только через суд. Наследникам предстоит путь в несколько этапов. 

1. Получить свидетельство о праве на наследство

В нем нотариус должен прописать ваше право на наследование денежных средств, в том числе налоговой переплаты.

2. Обратиться в налоговую инспекцию

По месту последней регистрации умершего с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. 

К заявлению вам нужно приложить:

• копию свидетельства о праве на наследство;
• доказательства переплаты (справка из налоговой или выписка с единого налогового счета при наличии);
• банковские реквизиты для перевода переплаты.

3. Дождаться решения

Налоговая либо согласится перечислить деньги (что маловероятно), либо нет. Обязательно попросите оформить отказ официально. Эта бумага пригодится в суде. 

4. Обратиться в суд

По месту нахождения налоговой инспекции с исковым заявлением о включении суммы излишне уплаченных налогов в наследственную массу и ее возврате. 

К исковому заявлению прикладывают:

• копию свидетельства о праве на наследство;
• доказательства переплаты;
• копию отказа налоговой добровольно перечислить переплату. 

5. Получить решение суда

Как показывает судебная практика, наследники нередко добиваются своего. Тогда налоговой приходится перечислить им переплату на едином налоговом счету.